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Edouard Dubois
Le 18/09/2010
Outil de travail de l'IDEL, majoritairement, l'automobile est source de dépenses.
Déduction des frais automobile: deux méthodes sont possibles, à choisir au début de l'année comptable, les frais réels, ou les frais kilométrique (indice fluctuant défini par l'administration). Cette seconde méthode est je crois la plus utilisée, mais la plus vicelarde aussi, si l'on tient compte qu'un IDEL redréssé par l'admistration fiscale, l'est le plus souvent à cause de ça. "Comment ça" ? me diras tu, "bonne question" te réponds-je !
Les dépenses déclarée par le calcul des kilomètres professionnels, multipliés par l'indice basé sur la puissance du véhicule est régi par une obligation primordiale que je rappelle:
- Le kilométrage doit être incrit chaque jour travaillé sur ton agenda de tournée, le fisc à droit de regard sur celui-ci, même si tu invoques le secret !
Je vais tâcher de faire simple: Plafond : quelque soit la méthode choisie: 18.300€ si moins de 200gr de CO2/km, au dessus de 200gr: 9.900€, ce qui déjà laisse à penser que plus tu es près du plafond, moins tu perds de fric! Ce plafond est basé sur la valeur du véhicule et non sur la valeur du prêt.
Frais réel: véhicule porté au tableau d' amortissements (linéaire sur 4 ou 5 ans) "Propriétaire" du véhicule, tu pourras l'amortir, (idem pour un L.O.A)
La valeur totale de la déduction n'excèdera pas 3.660€/an sur 5 ans. Petite précision, l'amortissement sur 4 ans est surtout réservé aux forts kilométrages.
Qoiqu'il en soit, la méthode de calcul est la suivante:
(Valeur du véhicule - plafond) x 20% = montant à réintégrer
Je vais faire un exemple pour te faire plaisir.
valeur d'achat CO2 amortissement réintégrer à déduire + frais*
10.000€ 130 2.000 0 2.000 + frais
22.000€ 160 4.400 740 3.660 + frais
28.000€ 220 5.600 3.620 1.980 + frais
*de tous les frais du véhicule et intérêts d'emprunt
Tu comprendras aisément que le tableau d'amortissement est idéal quand ta caisse coûte 18.300€ max, qu'elle ne pollue pas. Encore faut-il qu' en cas de revente, tu ne sois pas assujetti à plus value (si ton CA dépasse 90.000€ depuis deux ans et si tu as moins de 5 ans d'installation, hors ces critères tu est exonéré), le calcul de cette plus value est faite non pas sur la valeur vénale (côte argus) du véhicule mais sur sa valeur comptable (Prix moins amortissements)Je vais pas te saoûler avec ça, si tu as besoin de savoir, contacte moi.
Barème kilométrique: véhicule porté au tableau d'amortisement Déduction du montant: Km x barème, et des intérêts d'emprunt, il n'y a pas de réintégration quelque soit le prix du véhicule Nornal diras-tu puisque je ne déduis pas d'amortissement ! Cependant, tu peux déduire les intérêts d'emprunt.
Le véhicule étant au tableau d'amortissement, il y a détermination de plus ou moins value en cas de revente.
Frais réel: véhicule non porté au tableau d'amortissement "Propriétaire" du véhicule, tu ne pourras déduire que les frais de fonctionnement (carburant et entretien)
Barème kilométrique: véhicule non porté au tableau d'amortissement Déduction du montant Km x barème uniquement
Pas détermination de plus ou moins value puisque le bien n'est pas immobilisé.
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Particularité des véhicules en location avec option d'achat, ou crédit bail, au réel, déduction des frais de fonctionnement et des loyers, il est possible de déduire un premier loyer majoré(20% maxi). Toujours les plafonds 18.300€ ou 9.900€, l'option d'achat s'immobilise (plus/moins value). Sinon, au barème kilométrique, seul le montant Km x barème est déductible. Pas de détermination de plus/moins value.
Tu es locataire du véhicule: au réel, déduction des frais de fonctionnement et des loyers. Au barème kilomérique, seulement Km x barème
